Hvis man ønsker at overføre værdier til sine børn, er det vigtigt at kende forskellen på gaver og arveforskud. Selvom intentionen ofte er den samme – at støtte sine børn eller i øvrigt give dem en økonomisk fordel – har de to begreber vidt forskellige juridiske og skattemæssige konsekvenser for modtageren.
Hvad er en gave?
En gave er en frivillig overførsel af en værdi uden modydelse. Det kan være penge, fast ejendom, aktier eller andet.
Når der gives gaver mellem nære familiemedlemmer, for eksempel mellem forældre og børn, er der nogle særligt fordelagtige regler, som gør, at det er muligt skattefrit at give mere end blot lejlighedsgaver. I 2025 kan en forælder til hvert barn, afgiftsfrit give op til 76.900 kr. Dette gælder ligeledes i forhold til gaver til stedbørn (dvs. en ægtefælles børn) og børnebørn.
Overstiger gaven denne grænse, skal modtageren betale gaveafgift på 15 % af det beløb, der ligger over grænsen.
Det er vigtigt at dokumentere større gaver korrekt – gerne med en skriftlig gaveerklæring – både af hensyn til Skattestyrelsen og i tilfælde af fremtidige arvestridigheder. Hvis der er tale om overførsel af et pengebeløb til en konto, er det også relevant at benævne overførslen korrekt.
Hvad er et arveforskud?
Et arveforskud er i bund og grund en gave, der modregnes i arven til arvemodtageren ved giverens død. Det er altså en forudbetaling af arv før dødsfaldet.
Når du giver et arveforskud til ét barn, vil overførslen dermed som udgangspunkt ikke føre til forskelsbehandling imellem børnene, da beløbet netop modregnes ved den senere opgørelse af arv. Dog er det relevant at være opmærksom på, at der kan blive tale om en forskel imellem arvingerne, hvis der ikke er tilstrækkeligt værdier i boet ved dødsfaldet til at der kan ske udligning imellem arvingerne.
Der gælder de samme skattemæssige grænser for arveforskud som for gaver. Uanset om der er tale om en gave eller et arveforskud, er de første 76.900 kr. til hver barn, stedbarn eller barnebarn altså afgiftsfrit, mens et eventuelt beløb derudover vil være afgiftspligtigt med 15 %.
Vilkår for gaven eller arveforskuddet
I forbindelse med at der gives en gave eller et arveforskud kan giveren bestemme, at gaven/arveforskuddet skal tilhøre modtageren som særeje og nærmere definere hvilken form for særeje, der skal være tale om. Dette vil typisk være som kombinationssæreje med fuldstændigt særeje for modtageren som længstlevende eller som fuldstændigt særeje.
En sådan bestemmelse skal træffes senest samtidig med overdragelsen af beløbet eller genstanden og af hensyn til fremtidigt at kunne bevise dette, er det en klar anbefaling at dette bestemmes i et gavebrev eller arveforskudserklæring.
Gave eller arveforskud – hvad skal du vælge?
Hvis du ønsker at dele ud af din formue, er det derfor vigtigt at overveje:
- Er modtageren omfattet af en personkreds, som kan modtage skattefrie gaver eller arveforskud fra dig?
- Er modtageren arving efter dig?
– Skal en overførsel modregnes i den eventuelle fremtidige arv til den pågældende? - Hvordan sikrer man ligebehandling mellem flere børn eller andre arvinger? Og er det det, der ønskes?
- Skal gaven eller arveforskuddet tilhøre modtageren som særeje og i så fald i hvilken form?
- Er der behov for et gavebrev eller en arveforskudserklæring – uanset om der skal bestemmes særeje eller ej?
Hvis der overføres værdier til en af flere børn eller andre i øvrigt, kan det let føre til konflikter, særligt hvis ikke der er klarhed omkring overførslens karakter og vilkårene i øvrigt. Det vil derfor ofte være en fordel, at det klart kan dokumenteres, om der er tale om en gave, som dermed ikke skal modregnes ved senere modtagelse af arv, eller om der derimod er tale om et arveforskud, som netop skal modregnes. Det er også afgørende for modtageren, at det gyldigt er bestemt, at der er tale om særeje og klart fremgår i hvilken form, hvis dette har været hensigten, idet dette ellers ikke vil være tilfældet.
Derfor anbefaler vi altid at udarbejde en skriftlig erklæring af den ene eller anden slags, afhængig af de konkrete ønsker, ligesom vi anbefaler at inddrage en erfaren familieadvokat, der kan sikre korrekt formulering af det relevante dokument.
Få juridisk rådgivning – og undgå fremtidige konflikter
Hos Penta Advokater har vi stor erfaring med rådgivning inden for familieretten. Overvejer du at give en større gave eller et arveforskud, så kontakt advokat Signe Brodtkorb eller advokatfuldmægtig Lykke Ross Lindholm for juridisk rådgivning.
