Advokat til generationsskifte

Generationsskifte – skab tryghed og klarhed om virksomhedens fremtid

Penta Advokaters eksperter inden for M&A har medvirket ved et stort antal virksomhedsoverdragelser, og vi har indgående kendskab og betydelig erfaring med alle former for køb og salg af virksomhed for både danske og internationale klienter.

Hos Penta Advokater har vi stor erfaring med at rådgive virksomhedsejere, der står overfor at optimere, forberede eller gennemføre et generationsskifte. Vores mål er at skabe tryghed og overblik gennem hele processen – fra de indledende overvejelser til den endelige overdragelse.

Vi kan bistå dig med at sikre den optimale personlige og tidsmæssige planlægning af det gode generationsskifte. Vi kan blandt andet rådgive om;

• Afklaring og sikring af familien og formuen
• Afklaring omkring ledelsesretten
• Udbyttefordeling
• Købesummens sammensætning og finansiering
• Ejeraftaler
• Ægtepagter
• Personlige testamenter
• Udarbejdelser af egentlige testamenter/handlingsplaner for virksomheden (virksomhedstestamenter)

Kontakt os for mere information om, hvordan vi kan hjælpe dig gennem et generationsskifte.

Hvad er et generationsskifte?

Et generationsskifte er overdragelsen af en virksomhed fra én ejer til en ny – typisk en arving i den yngre generation, et familiemedlem eller en betroet medarbejder. Det kan ske som en gave, et salg eller i visse tilfælde som en kombination, og valget af model har stor betydning for de juridiske og skattemæssige konsekvenser.

Et generationsskifte handler ikke kun om ejerskabet, men også om ledelsen, værdierne og fremtiden. Det er derfor vigtigt at tage højde for forskellige hensyn – både de personlige, økonomiske og strategiske – når et selskab overdrages til næste generation.

Forberedelse af generationsskifte – skab det rette fundament

En succesfuld overdragelse til næste generation starter med god forberedelse. Jo tidligere du begynder planlægningen, desto flere muligheder har du for at sikre en glidende overgang

Vi hjælper blandt andet med:

• Afklaring af ejerens ønsker og mål – skal virksomheden videreføres i familien, sælges delvist eller overtages af en medarbejder?
• Fastlæggelse af overdragelsesform – gave, salg eller kombination?
• Værdiansættelse af virksomheden – virksomhedens reelle værdi som grundlag for prisfastsættelse og arvefordeling
• Afklaring af ledelsesstruktur – hvem skal føre virksomheden videre?
• Identifikation af potentielle konflikter – og håndtering heraf gennem juridiske løsninger og klare aftaler

Det er vigtigt at tage højde for de mange interessenter, der er involveret i processen – fra medarbejdere til familie og investorer – og at der er en strategi for at sikre kontinuitet i både virksomhedens drift og værdier, når man træffer beslutning om at gennemføre et generationsskifte.

Hvem skal overtage virksomheden?

Når du står over for et generationsskifte, er det naturligt at overveje, hvem der skal føre virksomheden videre. I familieejede virksomheder er ønsket ofte, at næste generation – typisk et eller flere børn – tager over, men det kræver, at næste generation både har lysten og de nødvendige kompetencer til at påtage sig ansvaret, hvilket ikke nødvendigvis er tilfældet for alle virksomheder.

Hvis det ikke er en mulighed, kan du i stedet overveje at overdrage virksomheden til andre nære familiemedlemmer, en betroet medarbejder eller via salg (almindelig virksomhedsoverdragelse).

Valget afhænger ikke kun af relationen, men også af hvordan selve overdragelsen skal finde sted – og det har både skattemæssige og juridiske konsekvenser. Du kan vælge at overdrage virksomheden, mens du stadig er i live, enten som hel eller delvis gave, arveforskud eller salg.

Almindelig virksomhedsoverdragelse

En almindelig virksomhedsoverdragelse kan ske til hvem som helst, og hvis du personligt overdrager f.eks. dine aktier i et selskab, vil du som sælger blive avancebeskattet af den sum, der betales for virksomheden. I nogle tilfælde vil man have etableret en holding konstruktion og i givet fald vil dit holdingselskab ikke blive beskattet hvis det sælger et underliggende datterselskab.

Som udgangspunkt er købesummen altid virksomhedens handelsværdi, men denne kan variere alt efter om virksomheden sælges i fri handel til en uvildig køber (hvor parterne formodes at forhandle sig til den ”rigtige” købesum), eller om man sælger indenfor familien, hvor man ikke nødvendigvis har modsatrettede interesser. Indenfor den nære familie sker værdiansættelse således som udgangspunkt efter et af SKAT godkendt værdiansættelsescirkulære.

Overdragelse med skattemæssig succession

Vælger du at overdrage virksomheden til en i den nærmeste familie, kan det være en fordel at benytte skattemæssig succession, hvor skatteforpligtelserne overføres til den nye ejer. Til gengæld bliver du som sælger ikke avancebeskattet.

Overdragelse med skattemæssig succession giver mulighed for at reducere likviditetsbehovet og skabe bedre rammer for, at virksomheden kan føres videre i familien. Dette gør det lettere at sikre virksomhedens fortsatte drift uden unødig økonomisk belastning.

Uanset hvad, er det afgørende at planlægge generationsskiftet i god tid og få professionel rådgivning, så generationsskiftet bliver til gavn for både virksomheden og familien.

Juridiske og skattemæssige forhold ved generationsskifte

Et generationsskifte indebærer typisk komplekse juridiske og skattemæssige overvejelser – både for dig som nuværende ejer og for den næste generation. Hos Penta Advokater hjælper vi dig med at finde den mest fordelagtige metode – både med fokus på skatteoptimering og fremtidssikring.

Vi bistår bl.a. med rådgivning omkring:

• Kapitalgevinstbeskatning, gaveafgift og arveafgift
• Sammensætning af købesum og finansieringen
• Udbyttefordeling og overdragelsesvilkår
• Oprettelse af ægtepagter og personlige testamenter
• Udarbejdelse af virksomhedstestamenter

Familie, formue og fremtid – juridisk sikring på alle niveauer

Når et generationsskifte involverer familiemedlemmer, spiller arveretlige og personlige forhold en central rolle. Det er vigtigt at sikre, at både familieformue og relationer bevares – og at overdragelsen sker på et klart og retfærdigt grundlag.

Vi hjælper med at:

• Afklare arveretlige konsekvenser og opdatere testamenter
• Sikre en retfærdig fordeling mellem søskende og arvinger
• Styre processen, så der opretholdes god kommunikation mellem parterne

Virksomhedstestamenter og beredskabsplaner

Et ofte overset, men vigtigt, element i generationsskifteplanlægningen er beredskab ved sygdom eller død. Med et virksomhedstestamente kan du sikre, at der er en klar plan for, hvem der arver virksomheden, hvis du uventet bliver ude af stand til at lede virksomheden.

Et virksomhedstestamente kan bl.a. indeholde:

• Plan for midlertidig eller permanent ledelse
• Instruktioner til bestyrelse eller direktør
• Retningslinjer for fremtidig ejer

Generationsskifte i forskellige virksomhedstyper

Generationsskifte ser meget forskelligt ud, alt efter hvilken type virksomhed der er tale om. Derfor tilpasses vores rådgivning altid den konkrete virksomheds form og behov:

• Enkeltmandsvirksomheder kræver ofte en personlig tilgang med fokus på formueoverdragelse og privatøkonomiske konsekvenser.
• Kapitalselskaber (ApS og A/S) stiller krav til selskabsretlige dokumenter, vedtægter og ejeraftaler.
• Landbrugsvirksomheder indebærer typisk arveretlige overvejelser og generationsskifte inden for familien.
• Iværksættervirksomheder med vækstpotentiale har ofte fokus på værdiansættelse, investeringer og strategisk ledelse.
• Driftstunge virksomheder stiller krav til stabilitet og en glidende overdragelse, hvor viden og ansvar overføres over tid.

Uanset typen hjælper vi med at finde den løsning, der bedst understøtter virksomhedens fremtid og dine ønsker.

Hvornår kan et generationsskifte ske?

Et generationsskifte kan gennemføres, enten mens du er i live eller efter din død – men det er næsten altid en fordel at tage hul på processen i god tid. Mange familieejede virksomheder vælger at starte planlægningen 3-5 år før overdragelsen, så der er tid til at overføre aktiverne gradvist og sikre, at den nye ejer får de nødvendige kompetencer til at drive virksomheden videre. Det skaber tryghed for både kunder, medarbejdere og familie, at generationsskiftet sker som en glidende proces – og samtidig mindsker det risikoen for konflikter og økonomisk usikkerhed.

Et planlagt generationsskifte fungerer også som en slags sikkerhedsnet: Skulle du blive ramt af sygdom eller død, er det en lettelse for dine efterladte, at der allerede findes en klar plan. Ønsker du, at en bestemt person skal overtage virksomheden efter din død, er det vigtigt, at det fremgår tydeligt af juridiske dokumenter såsom testamente, ægtepagt eller ejeraftale.

Et typisk generationsskifte – trin for trin

For at sikre en effektiv og gennemtænkt proces, tilrettelægger vi et individuelt forløb til dit generationsskifte, som ofte følger disse trin:

1. Indledende samtale og afklaring af mål: Vi afdækker dine ønsker og mål med generationsskiftet – herunder hvem der skal overtage, og hvordan det skal foregå.
2. Juridisk og økonomisk due diligence: Vi gennemgår virksomheden juridisk og økonomisk for at sikre, at der ikke opstår uforudsete udfordringer.
3. Værdiansættelse: En korrekt og realistisk vurdering af virksomhedens værdi danner grundlag for prisfastsættelse, arv eller købsaftale.
4. Aftaleudkast og strukturvalg: Vi udarbejder de nødvendige dokumenter og strukturer for overdragelsen – fx ejeraftaler, gavebreve eller købsaftaler.
5. Implementering og evt. glidende overdragelse: Når virksomheden overdrages, kan det ske på én gang eller over en periode. Vi sikrer, at processen forløber i det rette tempo og med juridisk præcision.
6. Opfølgning og tilpasning: Når generationsskiftet er gennemført, følger vi op og tilpasser eventuelle aftaler eller dokumenter, så de fortsat matcher den nye virkelighed.

Kontakt os – og få en tryg partner i dit generationsskifte

Hos Penta Advokater har vi stor erfaring med at sikre trygge og effektive generationsskifter – uanset om det sker internt i familien eller til en nær medarbejder. Kontakt os i dag og hør mere om, hvordan vi kan hjælpe dig med at planlægge og gennemføre en succesfuld overdragelse til den nye generation på de bedste vilkår – både for dig, din familie og din virksomhed.